金融业对 ESG 报告有何要求

最初发布于Workiva

作者：布莱斯·瓦格纳和马克·梅伦

尽管银行和贷款机构多年来一直关注环境、社会和治理 (ESG) 问题，但公开报告其 ESG 绩效的需求却在不断增长。

根据商业报告平台 Workiva 最近委托进行的一项调查，十分之七的个人投资者认为组织有责任展示 ESG 绩效，他们希望公司使用数据来帮助他们判断 ESG 工作。

在毕马威，顾问们注意到一些影响金融机构如何推进其 ESG 报告流程的趋势以及还有哪些问题需要解决。

银行面临的常见 ESG 报告挑战

如今，ESG 绩效报告以及贷方如何评估 ESG 风险和创建 ESG 相关产品通常由多个团队手动管理。在毕马威 (KPMG) 和 Workiva，客户告诉我们他们希望有效地收集ct 数据以响应不同的 ESG 框架并保持一致的披露，而不会给内部数据提供者带来太多重复工作。

我们开始看到的一个大趋势是，公司试图找到提高这些流程效率的方法，以增强对他们所使用的信息的信心。

我们看到越来越多的公司开始：

集中收集 ESG 数据 创建数据字典作为数据治理的第一步 使用 ESG 数据收集软件或数据管理软件等报告技术，自动从总账、人力资本管理 (HCM) 系统、企业风险管理 (ERM) 系统和企业资源规划 (ERP) 工具等不同来源收集数据。

ESG 所有权

ESG 报告仍在不断发展，即使对于多年来创建企业社会责任和可持续发展报告的贷方来说也是如此。对于谁应该拥有 ESG 代表尚未达成共识奥尔廷。它可以是来自 SEC 报告团队、企业传播、投资者关系、法律或人力资源团队的任何人。有时，跨职能委员会会监督该报告。

一些金融行业成员表示，如果利益相关者期望 ESG 数据与向 SEC 报告的财务数据具有同样的严谨性和可靠性，那么制作 SEC 文件的财务团队最终也可能拥有 ESG 报告。

至于谁拥有 ESG 数据，各公司正在尝试不同的模式。在分布式模型中，数据所有权分布在整个组织中。这样，主题专家就可以拥有和开发特定于其领域的数据，例如人力资源、研究或董事会治理领域的数据。

与萨班斯-奥克斯利法案 (SOX) 或综合资本分析和审查 (CCAR) 类似，SOX 合规性或 CCAR 团队可能拥有文档，但主题专家可能会维护基础数据的文档a 这是他们实践的一部分。

气候披露法规

毕马威监管风险业务董事总经理 Michael Scarpa 指出金融监管机构最近针对 ESG 问题采取的许多行动。

在美国：

美国证券交易委员会正在准备气候风险披露的拟议授权 联邦保险办公室正在就如何收集数据以帮助利益相关者评估保险业的气候风险征求意见 货币监理署今年任命了一名气候变化风险官员，帮助银行制定和采用气候风险管理实践 美联储和消费者金融保护局也关注 ESG，包括提供公平的抵押贷款和融资机会的社会影响

英国正努力在 2025 年之前强制披露与气候相关的信息。今年，金融行为监管局 (FCA) 提议进行与气候相关的财务信息披露针对资产管理公司、人寿保险公司和受 FCA 监管的养老金提供商的规则。

与此同时，企业和投资者希望国际可持续发展标准委员会 (ISSB) 的成立将开始简化 ESG 标准的全球格局。

“我们的客户正在采取一种非常缓慢、渐进的方法，”迈克尔说。 “他们正在寻找切实可行的方法，将 ESG 思维融入到风险管理中，特别注重评估客户群的 ESG 风险，并可能评估供应商和第三方，了解他们在 ESG 目标方面的立场。”

分享想法

随着 ESG 报告的发展，团队可以在 KPMG 和 Workiva 即将举办的活动中与同行分享想法。查看 Workiva 活动日历和网络研讨会了解更多信息。

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环境、社会及治理 毕马威会计师事务所 纽约证券交易所代码：WK 沃基瓦